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PLUS: ALERTA Judicial para Pequeñas Empresas

El inicio de cada año es un excelente momento para comenzar la planificación fiscal del próximo año. Una estrategia que puede ayudar a reducir su obligación tributaria, y que se beneficia de comenzar temprano, es aprovechar al máximo a sus hijos utilizando las reglas del impuesto para niños (kiddie tax).

Antecedentes

El término kiddie tax fue introducido por la Ley de Reforma Tributaria de 1986. Estas reglas tienen como objetivo evitar que los padres transfieran sus ingresos por inversiones a sus hijos para que sean gravados a una tasa impositiva más baja. A partir de 2025, la ley estipula que los ingresos no ganados (generalmente dividendos, intereses y ganancias de capital) de un niño que superen los $2,700 estarán sujetos a la tasa impositiva de los padres.

¿A quién aplica?

• Niños menores de 19 años.

• Estudiantes a tiempo completo menores de 24 años que no cubran más de la mitad de su propio apoyo financiero.

• Niños con ingresos no ganados superiores a $2,700.

¿A quién y a qué no aplica?

• Ingresos ganados (salarios o ingresos por trabajos como niñeras o repartidores de periódicos).

• Niños mayores de 18 años que obtengan ingresos que cubran más de la mitad de su apoyo.

• Niños mayores de 19 años que no sean estudiantes a tiempo completo.

• Regalos recibidos por su hijo durante el año.

¿Cómo funciona?

1. Los primeros $1,350 de ingresos no ganados generalmente están exentos de impuestos.

2. Los siguientes $1,350 de ingresos no ganados se gravan a la tasa impositiva del niño (generalmente más baja).

3. El exceso de $2,700 se grava a la tasa de impuestos de los padres, ya sea en la declaración de impuestos del padre o del niño.

Ideas para la planificación

Aunque los ingresos no ganados de su hijo por encima de $2,700 pueden ser problemáticos, aún puede aprovechar las ventajas fiscales hasta este límite. Aquí algunas estrategias:

1. Cree cuentas a nombre de su hijo.
   Establezca una cuenta bajo la Ley de Transferencias Uniformes a Menores (UTMA) en su banco o institución de inversión favorita. Esto le permitirá gestionar activos en nombre de su hijo menor. Luego, transfiera efectivo o inversiones a la cuenta. Las ganancias e intereses generados en la cuenta UTMA ahora serán ingresos no ganados a nombre del niño. Tenga en cuenta los límites anuales de regalos (actualmente $19,000 por individuo al año en 2025) para simplificar el reporte.

2. Maximice opciones de inversión con tasas más bajas.
   Busque obtener ganancias en las cuentas de inversión de su hijo para aprovechar el umbral del kiddie tax cada año. Considere vender acciones para capturar ganancias de inversión de su hijo y luego recomprarlas para establecer una base de costo más alta.

3. Sea cuidadoso al reportar ingresos no ganados.
   No agregue automáticamente los ingresos no ganados de su hijo a su declaración de impuestos. Esto podría aumentar sus impuestos inesperadamente al reducir beneficios tributarios en otros programas, como el American Opportunity Credit.

4. Aproveche los regalos.
   Si sus hijos no están maximizando los ingresos de inversión libres de impuestos, considere hacer regalos adicionales para permitir ingresos no ganados hasta los umbrales del kiddie tax.

Alerta para Pequeñas Empresas

El Departamento de Justicia revierte una orden judicial de FinCEN.

¿Qué significa esto?
Todas las empresas deben registrar a sus propietarios beneficiarios (Beneficial Owners - BOI) a través de la aplicación FinCEN, tal como lo exige la ley. La ley había sido declarada excesiva por una orden judicial a principios de mes, pero el Departamento de Justicia obtuvo la reversión de esa decisión en una orden de emergencia.

Plazo: La fecha original de presentación, 31/12/2024, se extiende ahora hasta el 13/01/2025. Si tiene una pequeña empresa y no ha registrado a sus propietarios, debe asegurarse de cumplir con la normativa.

Visite: www.FinCEN.gov para revisar más información.

Para mas información (317) 200-3169