Casos judiciales fiscales recientes

Aquí hay un resumen de varios casos recientes de tribunales fiscales y lo que significan para usted.

Mezclar fondos

(Vorreyer, Memorándum TC 2022-97, 21/9/22)

No permita que un mantenimiento de registros descuidado le impida deducir gastos comerciales legítimos. El Tribunal Fiscal estuvo de acuerdo con el IRS en que los gastos comerciales deben deducirse primero en la declaración de impuestos de esa empresa antes de pasar a la declaración de impuestos del propietario.

Hechos: Una pareja casada, los únicos accionistas de una corporación S, operaban una granja familiar en Illinois. En 2012, pagaron las facturas de servicios públicos de la granja por $21 000 y los impuestos a la propiedad por $109 000 de sus fondos personales, y luego dedujeron estos pagos en su declaración de impuestos individual 1040 como gastos comerciales.

A pesar de que las facturas de impuestos sobre la propiedad y los servicios públicos eran gastos comerciales legítimos, la deducción no se permitió porque los gastos deberían haberse deducido primero en la declaración de impuestos de la corporación S de la granja y luego fluir a través de la declaración de impuestos individual del accionista.

Consejo fiscal: para pagar un gasto en nombre de su negocio, primero haga una contribución de capital a su negocio y luego haga que su negocio pague el gasto. Luego incluya este gasto en la declaración de impuestos de su empresa.

Lesión física o enfermedad

(Memorando de TC de Dern 2022-90, 30/8/22)

Los pagos recibidos para resolver una demanda por lesión física o enfermedad generalmente se consideran ingresos no imponibles. Pero es mejor que se asegure de que la demanda que presente sea en realidad para compensar una lesión física o enfermedad, y no otra cosa.

Hechos: Thomas Dern, representante de ventas de una empresa de productos de pintura en California, fue hospitalizado por hemorragia gastrointestinal aguda y un ataque cardíaco posterior. Cuando la empresa lo despidió porque ya no podía hacer su trabajo, lo demandó por despido injustificado. Las partes finalmente llegaron a un acuerdo.

Dern argumentó en el Tribunal Fiscal que su enfermedad provocó su despido y, por lo tanto, el acuerdo debe clasificarse como ingreso no sujeto a impuestos. Sin embargo, el pago que recibió fue para resolver una demanda por discriminación y no por una lesión física. Por lo tanto, el acuerdo no calificaba como ingreso no imponible.

Consejo fiscal: preste atención a las consecuencias fiscales de los pagos de liquidación para que no se sorprenda con una factura de impuestos inesperada.

Estás atascado con la deducción estándar

(Salter, Memorándum TC 2022-49, 4/5/22)

Hechos: Shawn Salter, residente de Arizona, solicitó y recibió una distribución de $37,000 de su plan de jubilación después de haber sido despedido de su trabajo en 2013. Salter no presentó una declaración de impuestos para 2013, por lo que el IRS creó una declaración de impuestos sustituta para él usando la deducción estándar de $6,500 para un solo contribuyente. El IRS también evaluó una multa por retiro anticipado del 10% sobre la distribución.

Salter, argumentando que la distribución era para pagar los gastos médicos que no están sujetos a la multa por retiro anticipado del 10%, finalmente presentó una declaración de impuestos de 2013 con $25,000 de gastos médicos detallados. El Tribunal Fiscal rechazó los $25,000 de deducciones detalladas, afirmando que una vez que el IRS crea una declaración sustituta utilizando la deducción estándar, el contribuyente ya no puede reclamar deducciones detalladas para ese año.

Consejo fiscal: trate de evitar una situación en la que el IRS presente una declaración de impuestos sustituta en su nombre. Una vez que esto sucede, no tiene más remedio que utilizar la deducción estándar para ese año fiscal.

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