Lecciones Fiscales: Tres casos destacados, tres grandes consejos

A continuación se ofrece un resumen de varios casos recientes en los tribunales fiscales y como lo pudieran ayudar.

Blogs para impuestos

(Thomas contra el Comisionado del IRS, 160 T.C. No. 4)

La regla de alivio del cónyuge inocente permite que uno de los cónyuges evite pagar impuestos causados por el otro cónyuge debido a sus acciones en una declaración conjunta. El cónyuge que solicita la exención solo puede liberarse de esta obligación tributaria si no tenía conocimiento previo del error y si se relaciona únicamente con los ingresos de su cónyuge provenientes del empleo o del trabajo por cuenta propia.

Hechos: Sydney Thomas y su esposo no pagaron la totalidad de la obligación tributaria que se muestra en sus declaraciones de impuestos de 2012, 2013 y 2014. Tras la muerte de su marido, la Sra. Thomas intentó liquidar la obligación tributaria restante utilizando la regla de alivio del cónyuge inocente.

El IRS argumentó que la regla de alivio para cónyuges inocentes no se aplicaba, utilizando como evidencia publicaciones del blog personal de la Sra. Thomas que contenían información sobre los activos, el estilo de vida, los negocios y la relación de la Sra. Thomas con su esposo. La Sra. Thomas respondió que estas publicaciones eran inadmisibles. El tribunal fiscal estuvo de acuerdo con el IRS y permitió que las publicaciones sirvieran como prueba.

Consejo fiscal: tenga en cuenta lo que publica en línea. Recuerde que el IRS puede utilizar sus publicaciones en las redes sociales como prueba en su contra.

Guarde esos recibos

(Craddock contra Comm’r, T.C. Opinión resumida. 2023-4)

Puede deducir los gastos comerciales si son ordinarios y necesarios para el funcionamiento normal de su negocio. Sin embargo, también debe tener pruebas adecuadas que respalden estos gastos.

Hechos: Matthew y Chasta Craddock presentaron una declaración de impuestos conjunta del Formulario 1040 de 2018, declarando $1,000 de ingresos y una pérdida de $33,104 del negocio del Sr. Craddock. En la pérdida comercial se incluyeron los gastos de automóviles y camiones, junto con otros gastos.

Después de seleccionar la declaración 1040 de Craddock para auditoría, el IRS posteriormente rechazó todos los gastos comerciales. Todas las millas comerciales fueron rechazadas porque el registro de millas del Sr. Craddock para su camión no desglosaba las millas personales versus las millas comerciales. El IRS, con el apoyo del tribunal, también desestimó todos los demás gastos comerciales porque el Sr. Craddock no pudo presentar la documentación adecuada.

Consejo fiscal: no basta con registrar los gastos de su negocio. También debe tener la justificación adecuada según lo define el IRS. Preste atención a su mantenimiento de registros o contrate a alguien para que le ayude a defender sus gastos comerciales en caso de una auditoría del IRS.

¿Cual es tu pasatiempo?

(Wondries v. Comm'r, T.C. Memo. 2023-5)

El IRS exige que usted tenga ánimo de lucro si desea deducir los gastos comerciales en su declaración de impuestos. Si el IRS cree que usted no tiene un verdadero motivo de lucro, puede reclasificar su negocio como un pasatiempo y no permitir ciertos gastos en el futuro.

Hechos: Paul y Patricia Wondries compraron un rancho de 1,100 acres en California en 2004. Si bien Paul había sido propietario de muchos negocios exitosos, esta fue la primera incursión en la ganadería tanto para Paul como para Patricia.

En 2015, 2016 y 2017, los Wondries informaron pérdidas en el rancho de $473,901, $223,095 y $229,124, respectivamente, en sus declaraciones de impuestos individuales. Después de una auditoría, el IRS evaluó $421,503 adicionales en impuestos y $84,301 en multas, alegando que los Wondries no estaban operando el rancho con fines de lucro.

El tribunal fiscal no estuvo de acuerdo con el IRS, citando a un capataz de tiempo completo que los Wondries contrataron para administrar el rancho y un sistema oficial de contabilidad y nómina que se utilizaba para registrar las transacciones. Entonces, aunque nunca obtuvo ganancias durante 13 años, el tribunal fiscal concluyó que los Wondrie, efectivamente, operaban el rancho con fines de lucro.

Consejo fiscal: si está intentando iniciar y hacer crecer un negocio, considere crear un plan de negocios que muestre en qué año prevé obtener ganancias por primera vez. También considere pedir ayuda para comprender los detalles específicos de lo que busca el IRS al determinar si tiene un verdadero motivo de lucro.

Contáctenos al (317) 778-7910 - (317) 200-3169 para más asesoría. Te podemos ayudar!