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En una decisión de un tribunal fiscal, un juez dictaminó que una declaración de impuestos conjunta no firmada por ambos cónyuges no es una declaración de impuestos válida.* Esto parece una decisión simple sobre la línea de firma en un formulario de impuestos 1040. La verdadera razón de la sentencia; para mantener abierto el estatuto de limitaciones para dar al IRS la autoridad para auditar las declaraciones de impuestos del año anterior de esta pareja. La lección aquí no solo se encuentra en la línea de la firma de la declaración de impuestos, sino en cerrar las declaraciones de impuestos pasadas de la posibilidad de una auditoría.

Las normas

Regla de los tres (3) años. El IRS puede auditar una declaración de impuestos hasta tres años después de que se presente la declaración de impuestos o la fecha de vencimiento de la presentación original, lo que sea posterior.

Regla de los seis (6) años. La ventana de auditoría de tres años se duplica si subestima sus ingresos en un 25% o más. Esto incluye subestimar el valor imponible de la propiedad que se le transfirió.

La regla de siempre. No hay límite de tiempo si no presenta una declaración de impuestos, si hay actividad fraudulenta o si están involucrados ciertos activos extranjeros no declarados.

Las reglas estatales varían. Cada estado tiene su propio estatuto de limitaciones. Muchos estados agregan de seis meses a un año a la ventana federal para permitir que el estado reaccione ante cualquier cambio en los impuestos federales debido a una auditoría o declaración de impuestos enmendada.

Devoluciones modificadas. Si modifica su declaración de impuestos federales, el IRS generalmente tiene sesenta días para revisar la revisión. Esto puede agregar tiempo a la ventana de auditoría, pero solo si la declaración de impuestos enmendada se presenta cerca del final de la ventana de auditoría.

Algunos consejos

Mantenga el tiempo lo más corto posible. Trate de presentar su declaración de impuestos en o antes de la fecha límite de presentación inicial. Para la mayoría de nosotros, este es el 15 de abril. Mantenga registros que documenten el momento de su presentación, ya sea mediante correo certificado o guardando copias de confirmaciones de archivos electrónicos. Pero también tenga en cuenta que hay excepciones a esta regla. Los cambios tardíos en la ley a menudo crean la necesidad de presentar una extensión, por lo que es mejor discutir su situación.

Pon en marcha el reloj. Recuerde, hasta que presente su declaración de impuestos, el reloj de auditoría nunca comienza. Este es el problema que tuvo nuestra pareja con su declaración de impuestos sin firmar. Sin ambas firmas, la declaración presentada conjuntamente no se tuvo por presentada. Así que el marco de tiempo de la auditoría no comenzó. Esto dejó a los contribuyentes con una ventana de auditoría disponible muy grande (y costosa).

Comprender el permiso para extender. En ocasiones, el IRS puede pedirle permiso para extender el período de auditoría. Harán esto para ganar tiempo para terminar una auditoría. Si se niega, la ventana de auditoría se cierra, pero el IRS puede presentarle una factura de impuestos basada en información incompleta. Si se le entrega esta solicitud, solicite asistencia antes de aceptar una extensión.

Conozca las reglas de su estado. Los estados tienen diferentes reglas de estatuto de limitación. Por ejemplo, algunos estados mantienen abiertos sus períodos de auditoría indefinidamente si presenta una declaración de impuestos federal enmendada, pero no presenta una declaración de impuestos estatal enmendada.

Si bien muchos miran con temor la fecha límite de presentación de abril, recuerde que cada fecha límite también cierra la capacidad de auditar una declaración de impuestos del año anterior presentada a tiempo.

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