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La base es un término común del IRS, pero probablemente no entre en su conversación diaria. Este término del IRS es importante porque afecta los impuestos que paga cuando vende, intercambia o regala una propiedad.

Qué es la base

El IRS describe la base como:

El monto de su inversión de capital en una propiedad para fines impositivos. Use su base para calcular la depreciación, amortización, agotamiento, pérdidas por siniestro y cualquier ganancia o pérdida en la venta, intercambio u otra disposición de la propiedad.

En lenguaje sencillo, la base es el costo de su propiedad según lo define el código impositivo.

Hay algunos tipos diferentes de base que se aplican a diferentes situaciones, incluida la base de costo, la base ajustada y la base distinta del costo.

Tipos de base

Base de costo. Su base generalmente comienza con el costo del artículo. La base de costo también incluye el impuesto a las ventas pagado, el flete, la instalación, las pruebas, los honorarios legales y otros honorarios para comprar la propiedad. Si adquiere una empresa, a menudo debe asignar el precio de compra a cada uno de los activos para establecer su base.

Consejo: Conserve registros de cualquier transacción importante. Asegúrese de que la documentación incluya todos los costos permitidos que podrían aplicarse a su base. Esto ayudará a reducir los impuestos cuando venda o disponga de la propiedad.

Base ajustada. Cuando vende, intercambia o dispone de una propiedad, como su casa, es posible que tenga que ajustar su base para tener en cuenta los cambios en la propiedad desde que la adquirió. Esto se conoce como su base ajustada. Un ejemplo común de base ajustada es cuando agrega los costos de mejoras de capital a la propiedad que tiene una vida útil de más de un año.

La base ajustada también puede reducir el valor de la propiedad. Este es el caso cuando la propiedad se ve afectada por cosas como pérdidas por siniestros o robos, depreciación y otras deducciones.

• Consejo sobre impuestos a la vivienda: La base ajustada se aplica a muchas mejoras en el hogar. Estas podrían incluir un reemplazo completo del techo, agregar una habitación a su hogar o incluso evaluaciones especiales para mejoras locales. Cree una carpeta y conserve toda la documentación que pueda agregarse a la base de su hogar. Puede reducir su ganancia de capital cuando vende su casa.

Base distinta del costo. ¿Cuál es la base cuando hereda una propiedad, recibe una propiedad por servicios o recibe una propiedad como regalo? En la mayoría de los casos, la base es el valor justo de mercado del artículo. Este es el precio que un comprador dispuesto pagaría por el artículo y un vendedor dispuesto estaría dispuesto a recibir por ese artículo. Pero también existen reglas de base especiales para:

• Propiedad heredada

• Intercambio de propiedad en especie

• Conversiones involuntarias

• Propiedad transferida a un cónyuge

Si alguna de estas situaciones se aplica a usted, solicite una revisión de sus circunstancias, ya que establecer la base puede volverse bastante complejo.