Comprensión de los términos fiscales: recuperación de la depreciación
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No todos los ingresos son iguales a los ojos del código fiscal
El código tributario utiliza una jerga que puede resultar confusa para los incautos. Uno de ellos que nos afecta a la mayoría de nosotros es el término ingresos no derivados del trabajo. Los ingresos no derivados del trabajo a menudo se definen como cualquier cosa que no sea ingreso del trabajo. Si este tipo de definición le parece demasiado vaga, aquí le ofrecemos algo de claridad.
Definición del código tributario
Antes de proporcionar la definición de ingresos no derivados del trabajo, eche un vistazo rápido a lo que normalmente se incluye tanto en los ingresos del trabajo como en los no derivados del trabajo.
Los ingresos del trabajo incluyen sueldos, salarios, propinas, honorarios profesionales y becas y becas sujetas a impuestos. Los empleados normalmente verán esto registrado en un formulario de impuestos anual W-2.
Los ingresos no derivados del trabajo incluyen intereses sujetos a impuestos, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. También incluye compensación por desempleo, beneficios de seguridad social sujetos a impuestos, pensiones, anualidades y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo de un fideicomiso. Gran parte de estos ingresos a menudo (pero no siempre) se registran mediante formularios de impuestos 1099.
¿Por qué eso importa?
Si el código tributario fuera simple, no importaría en lo más mínimo si sus ingresos fueran ingresos del trabajo o ingresos no derivados del trabajo. Pero este no es el caso. Aquí hay algunas cosas a considerar:
Diferentes tipos impositivos. Si bien la mayoría de los ingresos del trabajo están sujetos a tasas impositivas ordinarias sobre la renta de hasta el 37%, los ingresos no derivados del trabajo pueden estar sujetos a diferentes tasas impositivas. Las ganancias de capital a largo plazo y ciertos dividendos, por ejemplo, generalmente están sujetas a tasas impositivas más bajas sobre las ganancias de capital. Estas tasas impositivas pueden alcanzar un máximo del 20% antes de que se aplique un impuesto potencial sobre la renta neta de inversiones del 3,8%.
Normas fiscales para niños. El código tributario limita la cantidad de ingresos no derivados del trabajo que se pueden gravar a la tasa impositiva sobre la renta (generalmente más baja) de su dependiente. Las cantidades que superen este límite se gravan a la tasa de los padres. La cantidad es de $2,500 en 2023.
Límites de beneficios fiscales. Muchos créditos y deducciones fiscales limitarán la cantidad de ingresos no derivados del trabajo que pueda tener y aun así calificar para una exención fiscal. Como ejemplo, el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo limita los ingresos descalificados (no derivados del trabajo) a $11,000 en 2023.
El tiempo importa. A veces, el momento de un evento puede cambiar los ingresos no derivados del trabajo de tasas impositivas ordinarias sobre la renta a tasas impositivas preferenciales sobre las ganancias. Este es el caso de las ventas de inversiones. Mantenga una inversión durante un año o menos antes de venderla y la ganancia no devengada de su inversión se grava como ingreso ordinario. Mantenlo por más de un año y los ingresos no derivados del trabajo se gravan con tasas impositivas sobre ganancias de capital.
Todo está en los detalles
Es importante comprender cómo se aplican todos los elementos del ingreso a los diferentes aspectos del código tributario. Aquí es donde puede resultar útil trabajar con alguien familiarizado con el código.
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