Vender propiedades a una familia crea complicaciones fiscales
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El IRS considera que vender una propiedad a un miembro de la familia o un ser querido es una transacción con partes relacionadas. Si contempla una transacción como esta, debe revisar las consecuencias fiscales de su decisión ANTES de actuar. Como puede imaginar, las transacciones con partes relacionadas cubren a familiares como sus hijos, nietos y hermanos, pero también se aplican a las entidades comerciales de su propiedad. Aquí hay cuatro situaciones comunes que puede encontrar y consejos que le ayudarán a evitar problemas fiscales:
1. Ventas a plazos. Al vender su propiedad durante dos o más años, su transacción se considera una venta a plazos. Con una venta a plazos, puede diferir el impuesto sobre su ganancia hasta los años fiscales en los que realmente se reciben los pagos. Sin embargo, si vende la propiedad a una parte relacionada que se deshace de ella dentro de dos años, ¡el impuesto restante deberá pagarse inmediatamente!
Consejo: Para resolver este problema, inserte lenguaje en el acuerdo legal con su parte relacionada que no permita la disposición de la propiedad dentro de dos años.
2. Vender con descuento. Si está vendiendo una casa a una parte relacionada, es posible que desee ofrecerle a esa persona un buen trato. Desafortunadamente, el IRS puede reclasificar la transacción como un regalo si la propiedad se vende a un precio considerablemente menor que su valor justo de mercado (FMV). Afortunadamente, tienes cierto margen de maniobra. Si descuenta la venta menos del 25 por ciento, no debería pasar nada.
Consejo: Peque por el lado de la seguridad al realizar una tasación de la propiedad antes de la fecha de transferencia O crear documentación que justifique el FMV.
3. Transferencia de intereses remanentes. En algunos casos, el propietario de una vivienda puede transferir un interés sobre una casa a su patrimonio mientras continúa viviendo allí. Aunque esto puede cumplir ciertos objetivos, el patrimonio no puede aprovechar la exclusión de venta de vivienda de $250,000 ($500,000 para declarantes conjuntos). Sin embargo, si los herederos cumplen posteriormente los requisitos de propiedad y uso de dos de cada cinco años, la exclusión estará disponible.
Consejo: antes de transferir intereses sobre su casa a cualquier persona (incluido un fideicomiso o un patrimonio), comprenda el impacto de esta acción en la exclusión de ganancias de la vivienda libre de impuestos.
4. Intercambios similares. A menudo, en lugar de vender una propiedad comercial o de inversión, un propietario puede cambiarla por otra propiedad similar con la esperanza de diferir o evitar ganancias sujetas a impuestos. Según la legislación reciente, se eliminan los intercambios libres de impuestos de propiedades del mismo tipo, excepto en el caso de transacciones inmobiliarias calificadas. El impuesto generalmente se difiere hasta que se vende la propiedad de reemplazo, pero la ley tributaria impone un requisito de tenencia de dos años a las partes del trato. Alternativamente, puede calificar bajo una excepción especial, como demostrar que la evasión fiscal no fue el propósito de la venta.
Consejo: Las transacciones inmobiliarias relacionadas de este tipo pueden resultar complicadas. Solicite una revisión de su situación antes de comercializar cualquier propiedad.
La transferencia de activos, incluida la propiedad, a la familia llama la atención del IRS. Si está pensando en esto, busque ayuda antes de realizar la mudanza.
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